Category: 
Date added: 21.01.2019

Advicero Tax Nexia | E-commerce | January 2019

1. Zmiany przepisów dotyczących sprzedaży towarów na odległość (handel elektroniczny)

2. Kontynuacja zwolnień z kas fiskalnych dla sprzedaży wysyłkowej oraz dla podatników o niskim poziomie obrotów 

3. Kasy fiskalne online – nowy obowiązek od stycznia 2019 r. – nie dla wszystkich podatników

4. Projekt interpretacji ogólnej, dotyczącej zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do części wynagrodzenia ze stosunku pracy z tytułu rozporządzania prawami autorskimi.

1.Zmiany przepisów dotyczących sprzedaży towarów na odległość (handel elektroniczny)

W dniu 11 grudnia 2018 r. Komisja Europejska przedstawiła projekt szczegółowych przepisów techniczne, niezbędne do sprawnego wdrożenia przez państwa członkowskie nowego systemu poboru podatku VAT w handlu elektronicznym.

Nowy system miałby zacząć obowiązywać od stycznia 2021 r. Inicjatywa Komisji Europejskiej jest reakcją UE na oszustwa w zakresie VAT, a także ma służyć usprawnieniu poboru VAT od sprzedaży przez internet.

Nowy system VAT dla przedsiębiorców sprzedających przez internet będzie gotowy zaraz po wejściu w życie nowych ram prawnych w 2021 r.

Przedsiębiorcy sprzedający towary przez internet będą mogli załatwić formalności związane z VAT w UE w swoim własnym języku za pomocą elektronicznego portalu będącego punktem kompleksowej obsługi.

Od 2021 r. duże internetowe platformy handlowe będą zobowiązane dopilnować, aby VAT był również pobierany w sytuacji, gdy firmy spoza UE sprzedają za ich pośrednictwem towary konsumentom z UE. Internetowe platformy handlowe będą ponosić odpowiedzialność za nieuiszczenie VAT-u, a organy podatkowe będą się mogły od platform domagać się zapłaty podatku.

W nowych przepisach przewidziano także, że VAT będzie naliczany w przypadku towarów z magazynów w UE, nawet jeżeli teoretycznie są one sprzedawane konsumentom przez firmy spoza UE. W obecnej sytuacji państwa członkowskie mają trudności w odzyskaniu VAT-u z tego rodzaju sprzedaży.

Proponowane przepisy wykonawcze zostaną przesłane do zatwierdzenia państwom członkowskim w Radzie oraz do zaopiniowania Parlamentowi Europejskiemu.

2. Kontynuacja zwolnień z kas fiskalnych dla sprzedaży wysyłkowej oraz dla podatników o niskim poziomie obrotów

Zgodnie z nowym rozporządzeniem Ministra Finansów, w okresie od 01.01.2019 r. do 31.12.2021 r. podatnicy dokonujący sprzedaży wysyłkowej wciąż będą mogli korzystać ze dotychczasowego zwolnienia. Skorzystanie ze zwolnienia z kas dla sprzedaży wysyłkowej wciąż będzie wymagało dokonywania dostawy towaru wyłącznie za pośrednictwem poczty lub firmy kurierskiej, otrzymania zapłaty w całości na rachunek bankowy lub rachunek w SKOK, a także prowadzenia ewidencji i posiadania dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wskazujących, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana.

Ustawodawca ostatecznie zrezygnował z wprowadzenie zasady, że w przypadku dostaw towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi) stosowanie zwolnienia uzależnione będzie od tego, czy ich dostawa w całości została udokumentowana fakturą.

Ustawodawca zdecydował się pozostawić w niezmienionym kształcie zwolnienie, z którego korzysta najszersza grupa podatników – zwolnienie podmiotowe przysługujące ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów. W 2019 r. ten roczny limit dalej będzie wynosił 20.000 zł netto (warto pamiętać, że ze względu na rodzaj dzielności nie każdy podatki będzie mógł z tego zwolnienia skorzystać). W przypadku podatników rozpoczynających sprzedaż w trakcie roku, tak jak dotychczas, limit wyliczać się będzie w proporcji do okresu jej prowadzenia.

Po przekroczeniu przysługującego podatnikowi limitu kasę fiskalną będzie trzeba wprowadzić w ciągu 2 miesięcy – termin ten liczy się od końca miesiąca, w którym limit został przekroczony.

3. Kasy fiskalne online – nowy obowiązek od stycznia 2019 r. – nie dla wszystkich podatników

Od 1 stycznia 2019 r. dla części przedsiębiorców został wprowadzony obowiązek stosowania kas fiskalnych online. Jak większość zmian w przepisach w okresie ostatnich lat, również i ta ma na celu m.in. zwiększenie wpływów do budżetu państwa poprzez zwiększenie kontroli nad obrotem w handlu i usługach oraz uszczelnienie poboru podatków i ograniczenie wyłudzeń VAT.

Kasy fiskalne online będą stosowane obligatoryjnie przez podatników prowadzących działalność gospodarczą w określonych w ustawie branżach, które zostały zidentyfikowane jako szczególnie narażone na nadużycia. Choć obowiązek nie dotyczy przedsiębiorców działających w branży e-commerce, to jednak ze względu na rodzaj sprzedawanych towarów lub usług część przedsiębiorców może zostać nim objęta (prawnicy oferujący swoje usługi, przedsiębiorcy korzystający z AirBnB).

Nowe kasy będą musieli posiadać np.:

  • od dnia 1 stycznia 2019 r. podatnicy trudniący się sprzedażą benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazy przeznaczonego do napędu silników spalinowych.
  • od dnia 1 lipca 2019 r. podatnicy świadczący usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania.
  • od dnia 1 stycznia 2020 r. podatnicy świadczący usługi fryzjerskie, kosmetyczne, kosmetologiczne, budowlane, oraz w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, a także prawnicze.

Co istotne, dopuszcza się dalsze stosowanie kas rejestrujących dotychczas używanych przez podatników, tj.: z kopią papierową oraz z elektronicznym zapisem kopii. Wprowadzone rozwiązanie nie ma charakteru czasowego, gdyż założeniem jest, że kasy starego rodzaju będą funkcjonowały obok kas on-line, aż do momentu ich wyeksploatowania się.

Zakup kasy online ma zostać częściowo zrefundowany, dzięki możliwości skorzystania z ulgi na kasę przez osoby wymieniające kasę na kasę online w związku z nałożonym na nich obowiązkiem, nawet wówczas, gdy skorzystali już z tej ulgi w odniesieniu do wcześniej stosowanego urządzenia. Wysokość ulgi na kasę wynosi maksymalnie 700 zł, jednak nie więcej niż 90% ceny zakupu urządzenia.

Ponadto wszyscy  przedsiębiorcy, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności, u których pojawi się obowiązek ewidencjonowania przychodów przy pomocy kasy fiskalnej po wejściu w życie niniejszych przepisów, będą mogli skorzystać z ulgi na kasę wyłącznie w przypadku zakupienia kasy fiskalnej online.

4. Projekt interpretacji ogólnej, dotyczącej zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do części wynagrodzenia ze stosunku pracy z tytułu rozporządzania prawami autorskimi.

Jest to niezwykle istotny projekt dla przedsiębiorców z branż IT, reklamowej i innych, w których pracownicy w ramach umowy o prace otrzymują część wynagrodzenia za prawa autorskie.  W zeszłym roku uległy zmianie zasady stosowania 50-procentowych kosztów uzyskania przychodów. W konsekwencji uległa zmianie praktyka organów w zakresie oceny modelu naliczania honorarium autorskiego dla celów stosowania podwyższonych kosztów (organy zaczęły kwestionować stanowiska wnioskodawców i wydawać w przeważającej mierze negatywne interpretacje podatkowe). W związku z brakiem spójnej i jednolitej wykładni w interpretacjach indywidualnych, co znacznie ogranicza komfort stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu., Ministerstwo zaplanowało wydanie interpretacji ogólnej w tym zakresie. Ma ona pomóc w likwidacji niepewności co do stosowania nowych przepisów zarówno po stronie pracodawców, jak i pracowników tworzących utwory w ramach stosunku pracy.

Dnia 3 stycznia na stronie internetowej Ministerstwa Finansów opublikowano zawiadomienie o rozpoczęciu konsultacji podatkowych w zakresie projektu tej  interpretacji ogólnej.  Ministerstwo chce uzyskać głównie od pracodawców opinie dotyczące przygotowanego już projektu interpretacji ogólnej dotyczącej możliwości zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego.

Projekt interpretacji ogólnej w zakresie 50% kosztów uzyskania przychodów obejmuje następujące zagadnienia:

  • powstawanie w ramach stosunku pracy utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego i skutku związanego z przyjęciem go przez pracodawcę,
  • konieczność dysponowania dowodami potwierdzającymi stworzenie przez pracownika utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego,
  • konieczność wyraźnego wyodrębnienia honorarium autorskiego od innych składników wynagrodzenia pracownika – twórcy.

O wyniku konsultacji poinformujemy Państwa w następnym newsletterze.

See also news
from category:

Employer Solutions

Eventing

Current events at Nexia Advicero

Events

Latest developments on taxes

News

Latest events

others

Other issues

Real Estate News

Real estate news

Real Estate News

Tax News

Tax news

Tax News

Taxation and renewable energy

Taxation and renewable energy

Taxation and renewable energy

Taxes