JPK CIT stanowi nową strukturę raportowania, podobną do tej, która funkcjonuje już w podatku VAT. Należy jednak mieć na uwadze fakt, że raportowanie JPK CIT będzie odbywać się w okresach rocznych. Poniżej wskazujemy najważniejsze informacje dotyczące nowej struktury oraz raportowania.
JPK CIT – wprowadzenie
JPK CIT stanowi format raportowania danych księgowych i podatkowych do organów podatkowych. Obejmuje dwie kluczowe struktury: JPK_KR_PD (księgi rachunkowe) oraz JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych).
Obowiązujące terminy raportowania
Jak wynika z regulacji określonych w Rozporządzeniu Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 16 lutego 2026 r. w sprawie przedłużenia terminów przesyłania ksiąg rachunkowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, termin na przeslanie ksiąg rachunkowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie JPK CIT został wydłużony do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego albo roku obrotowego. Oznacza to, że dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym termin został wydłużony do 31.07.2026 r.
Regulacja ta ma zastosowanie do:
- podatkowych grup kapitałowych oraz
- podatników i spółek niebędących osobami prawnymi, u których wartość przychodu w poprzednim odpowiednio roku podatkowym albo obrotowym przekroczyła 50 mln euro, przeliczone na złote według średniego kursu euro NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedniego roku.
W jaki sposób prawidłowo przygotować się do wdrożenia?
Przygotowanie do wdrożenia JPK CIT musi stanowić kompleksowe działanie, które będzie skupiało się szczególnie wokół następujących obszarów:
- analiza i aktualizacja oprogramowania księgowego,
- audyt planu kont organizacji,
- weryfikacja schematów księgowań w celu zachowania zgodności z wymaganiami struktury,
- przygotowanie oraz dostosowanie znaczników księgowych,
- dostosowanie nowych pól do ewidencji środków trwałych,
- aktualizacja polityki rachunkowości,
- aktualizacja procedur podatkowych w taki sposób, aby były zgodne z wymogami raportowania.
Podsumowanie
Konsekwencją implementacji JPK CIT jest szereg obowiązków, które należy zrealizować aby prawidłowo wypełnić nowy obowiązek raportowania. Warto jednak zwrócić uwagę, że rozwiązanie to stanowi szansę na optymalizację procesów w przedsiębiorstwie. Korzyścią jest również możliwość łatwiejszej kontroli danych finansowych oraz zarządzania podatkami w sposób bardziej efektywny. W celu udzielenia szczegółowych informacji na temat nowego obowiązku raportowego, zachęcamy do kontaktu z ekspertami Nexia Advicero.