Dnia 8 sierpnia 2025 r. przedstawiciele Ministerstwa Finansów wskazali propozycję zmian legislacyjnych skoncentrowanych wokół fundacji rodzinnych.
Fundacja rodzinna stanowi rozwiązanie prawne umożliwiające sukcesję biznesu i majątku bez ryzyka jego utraty lub rozdrobnienia. Jest to także sposób na zapewnienie najbliższym odpowiednich środków bez potrzeby angażowania ich w prowadzenie i zarządzanie biznesem i majątkiem. Fundacja rodzinna stanowi niezależny podmiot, którego celem jest gromadzenie majątku, jego korzystne pomnażanie przy skorzystaniu z preferencji podatkowych oraz zabezpieczenie biznesu i majątku przed ryzykami gospodarczymi.
Ministerstwo Finansów proponuje następujące zmiany legislacyjne:
- wprowadzenie 3-letniego wyłączenia ze zwolnienia podatkowego (odroczenia opodatkowania do czasu wypłaty świadczenia na rzecz beneficjenta) przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Tego rodzaju rozwiązanie miałoby na celu przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziały, akcje) z zamiarem ich szybkiego zbycia już w ramach reżimu podatkowego obowiązującego fundację rodzinną,
- opodatkowanie fundacji rodzinnej w związku z udziałem w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC),
- modyfikacja zasad w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnej w sytuacji, gdy fundacja rodzinna posiada udziały w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo,
- wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego (co obecnie stawia fundacje rodzinne w dobrej pozycji na tle rynkowych konkurentów).
Celem wprowadzanych zmian ma być uszczelnienie systemu podatkowego i zaprzestanie wykorzystywania fundacji rodzinnych jako instrumentu uprawniającego do nadużyć.
Po przedstawieniu zmian Ministerstwo Finansów zamierza przeprowadzić konsultacje z przedstawicielami biznesu. Jeżeli chcą być Państwo na bieżąco, zachęcamy do obserwowania naszych mediów społecznościowych. Zapraszamy również do kontaktu z Ekspertami Advicero Nexia, którzy wyjaśnią Państwu wszystkie wątpliwości związane z funkcjonowaniem fundacji rodzinnej.